Essays on behavioral reponses to taxation
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Publication date
2020
Defense date
13/11/2019
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Universidad Complutense de Madrid
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Abstract
This thesis is entitled Essays on Behavioral Responses to Taxation and consists of five chapters. The first one describes the framework in which the thesis is placed, the three subsequent chapters present the major studies and findings, and the last one states the general conclusions. In the second chapter, I provide empirical evidence on taxpayers’ responsiveness to personal income taxation through the estimation of the elasticity of taxable income for Spain. Applying the bunching approach and an annual cross-section data that covers all income tax returns for 2010-2014, I find clear evidence of bunching behavior at the first four tax kinks of the Spanish Personal Income Tax created by the progressivity of the tax and intensified by the tax reform of 2011. Further exploration confirms the existence of considerable heterogeneity in the value of the elasticity depending on taxpayers’ characteristics. By analyzing the anatomy of responses, I find that much of the behavioral response to kinks in the Spanish tax system is the result of married taxpayers using itemized deductions to minimize their tax liabilities...
Esta tesis se titula Ensayos sobre las Respuestas de los Contribuyentes ante Variaciones en los Impuestos y consta de cinco capítulos. El primero describe el marco en el que se encuadra la tesis, los tres capítulos siguientes presentan los estudios y resultados principales, y el último enuncia las conclusiones generales.En el segundo capítulo, proporciono evidencia empírica sobre las respuestas de los individuos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a través de la estimación de la elasticidad de la renta gravable para España. En este capítulo utilizo el método del bunching y una base de datos anual de corte transversal de las declaraciones del IRPF para el periodo 2010-2014. Encuentro clara evidencia de bunching en los primeros cuatro kinks del IRPF causados por la progresividad del impuesto e intensificados por la reforma tributaria de 2011. Un análisis más profundo del bunching confirma la existencia de una gran heterogeneidad en el valor de la elasticidad en función de las características socio-económicas de los contribuyentes. Al analizar la anatomía de las respuestas, encuentro que gran parte de éstas corresponden a contribuyentes casados que utilizan las deducciones a la base imponible para minimizar sus obligaciones tributarias...
Esta tesis se titula Ensayos sobre las Respuestas de los Contribuyentes ante Variaciones en los Impuestos y consta de cinco capítulos. El primero describe el marco en el que se encuadra la tesis, los tres capítulos siguientes presentan los estudios y resultados principales, y el último enuncia las conclusiones generales.En el segundo capítulo, proporciono evidencia empírica sobre las respuestas de los individuos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a través de la estimación de la elasticidad de la renta gravable para España. En este capítulo utilizo el método del bunching y una base de datos anual de corte transversal de las declaraciones del IRPF para el periodo 2010-2014. Encuentro clara evidencia de bunching en los primeros cuatro kinks del IRPF causados por la progresividad del impuesto e intensificados por la reforma tributaria de 2011. Un análisis más profundo del bunching confirma la existencia de una gran heterogeneidad en el valor de la elasticidad en función de las características socio-económicas de los contribuyentes. Al analizar la anatomía de las respuestas, encuentro que gran parte de éstas corresponden a contribuyentes casados que utilizan las deducciones a la base imponible para minimizar sus obligaciones tributarias...
Description
Tesis inédita de la Universidad Complutense de Madrid, Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales, Departamento de Economía Aplicada, Pública y Política , leída el 13-11-2019