Una reflexión sobre la fiscalidad internacional de beneficios societarios: ¿de dónde venimos y hacia dónde vamos (o deberíamos ir)?

Abstract

Artículo de divulgación que examina los complejos desafíos que enfrenta la fiscalidad global, en particular la fiscalidad corporativa. Identifica un “trilema” que implica la necesidad de aumentar los ingresos para hacer frente a cuestiones demográficas, tecnológicas, climáticas y de seguridad; la presión por mantener la competitividad económica en un entorno de bajo crecimiento; y el objetivo de garantizar la sostenibilidad de la deuda pública. El texto analiza las limitaciones de esfuerzos previos como el proyecto BEPS 1.0 para abordar problemas estructurales, como el hecho de que las grandes empresas pagan tipos efectivos de impuestos más bajos y la desconexión entre los lugares donde operan las multinacionales y donde declaran beneficios. A continuación, examina el status de los dos pilares de BEPS 2.0, orientados a garantizar que las grandes multinacionales paguen impuestos en los países donde se encuentran sus mercados y a establecer un tipo mínimo global de imposición, señalando también los retos para su implementación debido a cambios políticos y a la falta de participación plena. Por último, el artículo contempla posibles direcciones futuras, sugiriendo la necesidad de repensar los principios fundamentales de la fiscalidad corporativa internacional y destacando iniciativas como una posible Convención de la ONU sobre Cooperación Fiscal Internacional.